个人养老金领取时需缴3%个税，还划算吗？

个人养老金是2022年才启动实施的，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，是我国养老保险体系的第三支柱。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

据了解，“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税”并非一项新的要求。

个人养老金采取递延纳税优惠。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得。

2024年12月13日，财政部、国家税务总局就联合发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》明确提出，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

据经济观察报，金杜律师事务所合伙人叶永青表示，中国的个人养老金属于税延型养老金。与许多国家一样，个人养老金在缴纳时从税基中扣除，而在领取时才征税。这部分资金本质上仍然是个人收入，只不过是以强制储蓄的形式用于养老。同时，考虑到领取时的情况以及国家鼓励个人储蓄养老的政策导向，个人养老金适用于较低的个人税率，即3%，单独计税。

山东大学税务经济研究中心主任李华认为，尽管个人养老金是个人为退休生活积累的资金，但其投资收益本质上仍然是个人财富的增值部分。虽然养老金具有特殊用途，但它不能完全脱离税收体系，否则可能会导致制度失衡。按照3%的税率征税，低于多数工薪阶层的边际税率，实际税负较轻，这样就可以通过低税率平衡税收优惠与税收负担。

个人养老金还要交税

那还划算吗？

据北京日报，其实，个人养老金在缴纳时是可以节税的。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按照每年1.2万元的限额来交个人养老金。

那么，在未进行个人养老金缴存前，年度应缴纳的个税为：（30万元-6万元-6万元）X20%-16920元（速算扣除数）=19080元；

在缴存之后，应缴纳个税是（30万元-6万元-6万元-1.2万元）X20%-16920元=16680元，年度内节税2400元。

个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？

假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，则每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。所以，在缴税方面是划算的。

有些人会简单地理解成：购买时节税10%，领取时缴税3%，所以中间可以“赚”个7%的差价。

其实这么理解不太准确——因为个人养老金在提取时还会享受到长期投资的收益。所以不能简单地理解为中间享受了7%的税收惠差，还应预计长期投资所产生的综合收益。